Modelo 721: cómo declarar tus criptomonedas en el extranjero

Qué es el modelo 721 y qué no sustituye

El modelo 721 informa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero, en los supuestos previstos por la norma. No liquida un impuesto ni calcula tus ganancias. Puedes tener obligación de presentarlo sin haber vendido nada, y puedes tener obligaciones en la Renta aunque no tengas que presentar el 721.

La obligación se regula en el artículo 42 quater del Reglamento de gestión tributaria. Si además tienes efectivo o inversiones financieras fuera de España, consulta la guía del modelo 720.

Quién debe presentar el modelo 721

El ámbito incluye personas físicas y jurídicas residentes en España, establecimientos permanentes y ciertas entidades sin personalidad jurídica. Además del titular, puede afectar a beneficiarios, autorizados, personas con poder de disposición y titulares reales. Comprueba tu condición durante el ejercicio y no solo el nombre que aparece en la aplicación del exchange.

Residencia y excepciones

La residencia fiscal no depende únicamente del pasaporte o de un contador de días. Si te has mudado de país o aplicas un régimen especial, determina primero el tratamiento del ejercicio completo. No traslades automáticamente al 721 una excepción que hayas leído para otro modelo.

Existen exenciones para determinadas entidades y para monedas identificadas individualmente en una contabilidad que cumpla los requisitos exigidos. Llevar un Excel personal no equivale a esa exención. Consulta los sujetos obligados y las excepciones oficiales. En País Vasco y Navarra debe atenderse a la normativa estatal o foral que corresponda y a su administración competente.

¿Tengo que presentar el 721 si uso una wallet o un exchange?

La norma se refiere a monedas custodiadas por terceros que salvaguardan claves privadas en nombre de sus clientes. Para determinar la localización, la AEAT atiende a si ese custodio está sujeto a la obligación informativa española prevista en la disposición adicional decimotercera.6 de la Ley del IRPF.

El nombre del exchange no es una respuesta fiscal suficiente. Comprueba la entidad que presta la custodia en tu contrato, su residencia y la situación del servicio concreto en el ejercicio. Una marca internacional puede operar mediante distintas sociedades o haber cambiado la entidad contratante.

La distinción entre monedero caliente y frío describe su funcionamiento, pero no sustituye la comprobación de quién controla las claves. La AEAT desarrolla la autocustodia en sus preguntas sobre obligados y el criterio territorial en cuándo una moneda se sitúa en el extranjero. No compartas tu frase semilla ni tus claves privadas para preparar una declaración.

Cómo calcular el límite de 50.000 €

Suma el valor en euros a 31 de diciembre de las monedas virtuales incluidas en el ámbito del modelo, en todos los custodios extranjeros que correspondan. No hay un límite independiente por exchange, token o cuenta. Si se supera el límite conjunto, se informa del conjunto sujeto a declaración, no solo del exceso.

Los ejemplos no cubren cancelaciones de monedas previamente sujetas a información. El límite y las excepciones proceden del artículo 42 quater.5 y de las respuestas oficiales sobre monedas excluidas. No uses el total global de tu patrimonio como atajo.

Stablecoins, euros, staking y otros casos

Una stablecoin no es un saldo bancario en euros

Que un token siga el precio de una divisa no convierte automáticamente tu posición en dinero fiduciario. Identifica el activo y su naturaleza. Una moneda virtual que cumple la definición legal se analiza bajo el 721 y se valora en euros, incluida su posible desviación respecto a la referencia.

El dinero fiduciario mantenido en una plataforma no se declara como moneda virtual en el 721. Puede requerir un análisis del 720 según la cuenta o estructura concreta. La AEAT distingue ambas situaciones en qué se entiende por moneda virtual.

Staking, productos Earn y préstamos

La etiqueta comercial no determina por sí sola la obligación. Averigua si las monedas siguen bajo custodia de la entidad, si existe un derecho distinto o si recibes otro token. Reúne contrato, saldos y condiciones del producto. No excluyas todo el staking por sistema ni sumes a la vez la moneda entregada y un justificante que represente el mismo derecho.

DeFi, NFT y activos tokenizados

Estas categorías pueden reunir situaciones jurídicas diferentes. Antes de clasificar una posición, identifica qué posees, quién tiene las claves y qué derecho representa el token. No hay una respuesta universal basada únicamente en que aparezca en una blockchain. Para estructuras complejas, resuelve la clasificación con asesoramiento individual y conserva el criterio utilizado.

Un traslado entre tus propias cuentas tampoco debe convertirse automáticamente en una compra o una venta para reconstruir los saldos. La documentación del movimiento sirve para demostrar qué salió, qué llegó y qué comisiones se descontaron.

Cómo valorar las criptomonedas en euros

Trabaja por tipo de moneda y por custodio, utilizando las unidades que corresponden al cierre. La norma prevé la cotización a 31 de diciembre de las principales plataformas de negociación o webs de seguimiento de precios. Si no existe, exige una estimación razonable del valor de mercado en euros y que se indique el valor utilizado.

Valor declarado no es coste de compra ni beneficio. Multiplica las unidades por su cotización en euros y suma el valor de cada moneda.

Un método que puedas comprobar después

Si un informe utiliza una zona horaria distinta, revisa las operaciones cercanas al cierre en vez de escoger la que deje un saldo menor. Un CSV que solo contiene movimientos de unos meses no demuestra por sí solo cuántas unidades tenías al final del año.

La valoración, las unidades y la identificación del custodio forman parte de la información que exige la AEAT. Para extinciones se atiende a la fecha que corresponda, no se reutiliza automáticamente el precio de diciembre.

¿Cuándo hay que volver a presentar el modelo 721?

Después de la primera declaración, compara el saldo conjunto de cierre con el que determinó la última presentación. El incremento debe ser superior a 20.000 €. No se compara necesariamente con el año inmediatamente anterior ni solo con lo que has aportado: una subida de cotización también cambia la valoración.

Ejemplo: declaraste 74.000 €, el año siguiente cierras con 86.000 € y después con 96.500 €. Si no hubo otra causa ni presentación intermedia que altere la referencia, el primer aumento es 12.000 € y el segundo acumulado es 22.500 €. En el segundo caso se supera el límite.

Vender lo declarado puede obligar aunque el saldo baje

Si ya existió obligación de informar sobre unas monedas y posteriormente se extingue la condición de obligado respecto de ellas, hay que revisar su declaración. Cerrar por debajo de 50.000 € no elimina automáticamente esa obligación. La AEAT diferencia este caso de comprar por primera vez y vender dentro del mismo año antes del cierre, sin obligación previa.

Existe una regla para transmisiones cuyo importe se reinvierte íntegramente en otras monedas virtuales en el extranjero que son objeto de declaración: en las condiciones previstas, se declaran los saldos de cierre. No es una exención de tributación de la venta o permuta en la Renta.

Antes de dar de baja monedas por un traspaso a otro custodio o a autocustodia, revisa si se ha extinguido la condición relevante y cómo debe reflejarse. El historial anterior es necesario para aplicar los criterios oficiales de repetición, extinción y reinversión.

Plazo del modelo 721 y preparación del cierre

El plazo general de presentación va del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente. El ejercicio 2025 corresponde a la presentación de 2026. Bajo la normativa vigente, el cierre de 2026 se declara entre enero y marzo de 2027; comprueba el calendario y las instrucciones de esa campaña cuando se publiquen.

Antes del cierre puedes identificar custodios, recuperar archivos antiguos y descargar declaraciones previas. Después del 31 de diciembre tendrás que obtener los saldos y las valoraciones de esa fecha. No utilices el valor que muestra hoy la app para una declaración de otro ejercicio.

La sede del modelo 721 reúne los trámites y la documentación técnica. Comprueba siempre que seleccionas el ejercicio de los datos, no simplemente el año en que estás rellenando el formulario.

Qué datos y documentos necesitas

Organiza una carpeta por ejercicio con originales, cálculo y justificante. Evita unir exportaciones solapadas sin revisar los identificadores de operaciones: un movimiento repetido puede inflar unidades o generar una posición negativa al reconstruir el historial.

Para obtener archivos compatibles con NodoFinx tienes las guías de Bitvavo y Bit2Me. Que exista un importador no implica que esa plataforma deba incluirse en tu 721: la custodia y las circunstancias fiscales se comprueban aparte.

No envíes contraseñas, claves privadas o frases de recuperación. La preparación de los datos exige documentación y saldos, no la capacidad de mover tus monedas.

Cómo presentar el modelo 721 paso a paso

Así se ve en la sede de la AEAT

Capturas de la ayuda oficial de presentación, consultada el 23 de octubre de 2026. Interfaz de referencia: selecciona el ejercicio que vayas a declarar. Pulsa una imagen para ampliarla.

Identificar a quien custodia

Separar unidades, precio y saldo

Detalles del formulario que evitan errores

Estos campos proceden del anexo oficial del 721. La precisión tampoco es idéntica: el diseño admite 6 decimales para unidades y saldo, y 14 para el valor unitario. No redondees todas las cotizaciones a céntimos.

Cada registro requiere su identificador. La ayuda oficial advierte que no se puede reutilizar uno ya utilizado en ese ejercicio, incluso si después se anuló. No agrupes todas las monedas bajo una etiqueta genérica como «cripto» ni mezcles custodios que deben identificarse por separado.

La ayuda del formulario indica un máximo de 6 decimales para el número de monedas, con redondeo, y utiliza el punto como separador decimal. Conserva la precisión original en tus archivos de trabajo y aplica el formato que exija cada campo al presentar.

El fichero de intercambio del 721 es XML conforme al esquema oficial. Un CSV del exchange o un PDF resumen no son ese fichero. Consulta la ayuda de presentación del 721 y los diseños y validaciones de su página oficial. No extrapoles los campos o códigos del 720: son modelos distintos.

Qué hacer si hay errores o se pasa el plazo

Una validación correcta indica que los datos cumplen ciertas reglas técnicas, no que se haya interpretado bien la custodia o que no falte una plataforma. Antes de corregir, consulta lo ya aceptado en el servicio de declaraciones presentadas. Usa sus opciones de modificación o baja, conservando la relación con los registros originales.

Si el envío devuelve errores o aceptación parcial, comprueba qué registros llegaron realmente. No vuelvas a enviar todo con identificadores nuevos sin revisar el estado: podrías duplicar información. Guarda la respuesta y corrige los registros afectados según el procedimiento del servicio.

El incumplimiento puede tener consecuencias bajo el régimen general de los artículos 198 y 199 de la Ley General Tributaria. No hay una cifra única que describa todos los errores, omisiones y presentaciones tardías. Importan el tipo de incumplimiento, los datos afectados y si hubo requerimiento. Si tienes un ejercicio pendiente, revisa el caso antes de presentar una declaración improvisada.

El 721 es informativo: regularizarlo no regulariza automáticamente ganancias, rendimientos u otras obligaciones fiscales. Mantén separados el inventario de monedas y los cálculos de la Renta.

Preguntas frecuentes antes de cerrar tu declaración